Какие налоги нужно платить при вступлении в наследство

Таким образом, чтобы оформить наследуемое имущество в 2024 году на новых владельцев, в пользу государства все-таки придется уплатить определенные суммы. Перечень их приводится ниже (платит каждый из наследников за свою часть имущества):

• Обязательные:
  • Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Близкие родственники платят 0,3% от стоимости имущества (но не больше 100 000 руб.), остальные наследники — 0,6% (но не более 1 000 000 руб.). Не платят пошлину ветераны, несовершеннолетние дети и лица, жившие с наследодателем. База — рыночная, кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости на день смерти наследодателя. Оплачивается нотариусу согласно с п. 22 ч. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса (НК) РФ.
  • Пошлина за регистрацию прав на недвижимость. Касается жилья, земли и транспортных средств, оплачивается в Росреестре. Размер — 2000 руб. для физлиц, 22 000 руб. для юрлиц (п. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).
• При необходимости:
  • Не менее 1000 руб. нотариусу, если тот принял наследственные деньги в депозит. Устанавливается п. 8 ч. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате.
  • Пошлина 600 руб. за охрану имущества наследодателя. Выплачивается нотариусу согласно п. 23 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ.
  • Пошлина 100 руб. за то, что нотариус засвидетельствует на заявлении подлинность подписи заявителя на наследство. Взимается по необходимости, только если заявление отправляется по почте. Устанавливается п. 21 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ.

Также иногда для того, чтобы вступить в наследство, приходится обращаться в суд. В этом случае придется уплатить такие госпошлины:

• 300 руб. для физлиц или 600 руб. для юрлиц — за рассмотрение требования восстановить пропущенный срок вступления в наследство.
• От 400 до 60 000 руб. — за рассмотрение имущественных споров по разделу наследства. Установлено п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Платится ли подоходный налог при получении наследства

Логично посчитать, что получение имущества в наследство можно сравнить с получением дохода. Значит, с него необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законом установление послабление для наследников. Доходы в денежной и натуральной форме (деньги, недвижимость, драгоценности), полученные в порядке вступления в наследство, не облагаются НДФЛ. Это установлено п. 18 ч. 1 ст. 217 НК РФ.

Однако есть исключение. НДФЛ платят те, кто наследует:

• авторские права на произведения (науки, искусства, литературы);
• патенты (на изобретения, полезные модели, промышленные образцы).

Кроме того, необходимо уплачивать подоходный налог на вознаграждение, которое наследники получают от использования объекта третьими лицами (по договорам передачи прав и т.д.). Порядок оплаты НДФЛ такой:

• налоговая ставка — 13% для резидентов России и 30% для нерезидентов по ст. 224 НК РФ.
• можно применять стандартные и профессиональные налоговые вычеты (ст. 218, ст. 221 НК).

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость в 2024 году

Недвижимое имущество, полученное в наследство, надо перерегистрировать на нового владельца. За регистрацию прав собственности вносится госпошлина. Именно ее чаще всего называют налогом при вступлении в наследство (по завещанию или по закону). Размер пошлины составляет 2000 руб. или 22 000 руб. для физических или юридических лиц соответственно (согласно п. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Есть исключения по суммам госпошлин при регистрации прав на следующие объекты:

• Земля для ведения дачного, подсобного хозяйства либо под индивидуальное жилищное строительство — пошлина 350 руб.
• Доля земельного участка сельхозназначения — 100 руб.
• Общая долевая собственность на пай в паевом инвестиционном фонде — 22 000 руб.
• Доля в праве общей долевой собственности на недвижимость в многоквартирном доме — 200 руб.
• Ипотека — 1000 руб. и 4000 руб. для физлиц и юрлиц соответственно.
• Внесение изменений в договоре участия в долевом строительстве — 350 руб.

Ежегодные налоги на унаследованную недвижимость

Став собственником унаследованной квартиры, дома, земельного участка или автомобиля, наследник получает новые налоговые обязательства. Он обязан платить ежегодный налог на недвижимость (1 раз в год). Теоретически эти обязательные платежи не являются налогом на наследство, но на практике его часто называют именно налогом при получении наследства.

Юрлица рассчитывают суммы взносов в бюджет самостоятельно на основании налоговой базы. Для физлиц размер определяют налоговые органы и высылают уведомление для оплаты.

При вступлении в наследство на дом или квартиру

Унаследовав жилое помещение (дом, квартиру) или долю в нем наследник должен платить налог на имущество (НИ), ставшее его собственностью. Это местный сбор, он уплачивается в местный бюджет с площадей, которые находятся на территории муниципального образования.

Размер налога может изменяться ежегодно с учетом базы НИ. Особенности уплаты:

• Предельный (максимальные) ставки оговорены в ст. 406 НК РФ.
• Налогооблагаемая база— кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января налогового периода, за вычетом:
  • для дома — минус цена 50 м² общей площади;
  • для квартиры — минус цена 20 м² общей площади.
• Есть льготы по уплате НИ для инвалидов, пенсионеров, ветеранов ВОВ, и т.д. Устанавливаются ст. 407 НК РФ.

При наследовании земли

Наследование земельного участка предполагает оформление права собственности. А значит, тоже придется платить земельный налог (ЗН) ежегодно. Это местный сбор, который взимается муниципальным органом на участки, находящиеся на его территории.

Платят собственники и лица, которые пользуются землей бессрочно, а также владельцы на праве пожизненного наследуемого владения. Не платят арендаторы и безвозмездные пользователи. Особенности отчисления:

• Размер может меняться ежегодно в зависимости от размера базы ЗН.
• Базу по ЗН организации определяют самостоятельно по госкадастру, для физлиц определяет налоговая.
• Если участок находится в общей собственности, база определяется для каждого совладельца пропорционально его доле.
• Предельные ставки по ЗН установлены в ст. 394 НК РФ. Ими должны руководствоваться муниципальные органы при начислении налога.

При получении в наследство автомобиля

Если наследник получил от наследодателя транспортное средство (ТС), он обязуется уплачивать ежегодный транспортный налог (ТН), который регулируется главой 28 НК РФ. Это региональный сбор, поэтому ставки устанавливаются на уровне региона. Однако НК РФ оговаривает базовые ставки, которые разрешается уменьшать либо увеличивать не больше, чем в 10 раз.

Налоги надо платить с объектов, перечисленных в ст. 358 НК РФ. Это зарегистрированные должным образом автомобили, автобусы, мотоциклы, снегоходы, воздушные средства (самолеты, вертолеты), водные средства (яхты, катера, теплоходы, лодки) и прочее. В перечень не включаются сельхозмашины, авто для инвалидов и некоторый другой транспорт.

Особенности уплаты ТН:

• Происходит по месту нахождения ТС.
• Срок уплаты для физлиц — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Юрлица оплачивают в срок не позднее 1 марта следующего года (ст. 363 НК РФ).

Налог при продаже имущества, полученного по наследству

Если унаследованная недвижимость пробыла в собственности наследника менее 3 лет, при ее продаже надо платить НДФЛ. Этот минимальный срок владения имуществом, полученным по наследству, установлен п. 1 ч. 3 ст. 217.1 НК РФ. Налог уплачивается единовременно по итогам того календарного года, в котором произошла продажа. Если прошло больше 3 лет после вступления в наследство, то можно продать дом, земельный участок и авто без налога.

Налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, касается земельного участка, дома, квартиры, авто и прочих объектов. Срок владения отсчитывается от дня открытия наследства (то есть дня смерти наследодателя) независимо от даты госрегистрации права собственности. Ставка — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Платит каждый из наследников за свою часть дохода.

При этом можно уменьшить налоговую базу, воспользовавшись имущественным вычетом по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Он распространяется на продажу всего недвижимого объекта или его части. Особенности имущественного вычета:

• Размер равен размеру дохода, который наследник получил в налоговом периоде от реализации недвижимости.
• Максимальная сумма вычета:
  • 1 000 000 руб. в год для домов, квартир, комнат, жилых помещений, садовых домиков, земельных участков либо долей в них;
  • 250 000 руб. в год на другую недвижимость (гараж, машина и т.д.).

Пример расчета имущественного вычета при долевой собственности

Предположим, сестры унаследовали родительскую квартиру каждая по 1/2 доли. Через 2 года они продают имущество за 4 000 000 руб. Каждая получает доход по 2 000 000 руб., с которых должна уплатить налог с продажи квартиры (13% НДФЛ).

Каждая обращается за имущественным вычетом, вместе они получают его в размере 1 000 000 руб. (так как продан один объект недвижимости на двоих). То есть по 500 000 руб. получает каждая. Следовательно, НДФЛ будет уплачиваться не с 2 000 000 руб., а с 1 500 000 руб. То есть на налоге каждая сможет сэкономить по 500 000 × 0,13 = 65 000 руб.

Порядок получения имущественного вычета

Оформляется в таком порядке:

• Плательщик предоставляет в налоговую инспекцию декларацию (форма 3-НДФЛ). В ней отражает полученный доход от продажи. Срок — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором произошла продажа (согласно ст. 229 НК РФ).
• Вычет можно оформить в упрощенном порядке — без подачи 3-НДФЛ, а через личный кабинет налогоплательщика на портале Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Право на вычет подтверждает уведомление, полученное через личный кабинет плательщика.
• Размер налога рассчитывается и уплачивается налогоплательщиком.
• Налог с учетом имущественного вычета вносится в бюджет до 15 июля года, когда подана декларация.